1.我國多層次多支柱養老保險體系包括哪些內容？

我國的多層次、多支柱養老保險體系由三個部分組成，也稱三個支柱第一支柱是基本養老保險，包括職工基本養老保險和城鄉居民基本養老保險，采取社會統籌與個人賬戶相結合的制度模式，由國家、用人單位（集體）和個人共同承擔，發揮保基本、兜底線的功能；第二支柱是企業年金和職業年金，由用人單位和職工個人共同繳費，采取個人賬戶方式管理，實行完全積累；第三支柱是個人儲蓄性養老保險和商業養老保險，具體包括個人養老金制度和其他個人商業養老金融業務兩個部分。第二、三支柱都是對第一支柱的有益補充。

2.什么是個人養老金？

個人養老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養老保險制度，采取個人賬戶模式，由個人繳費，實行完全積累，市場化運營，并與基本養老保險、企業（職業）年金相銜接。

3.為什么要參加個人養老金，參加個人養老金制度有什么好處？

一是可以在基本養老保險的基礎上，再增加一份積累，退休后再多一份收入，更好地保障老年生活；二是可以享受稅收優惠政策；三是可以幫助個人理性規劃養老資金；

4.哪些人可以參加個人養老金制度？

在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，都可以自愿參加個人養老金制度。

5.參加個人養老金整個流程是怎樣的？

參加人通過以下五個步驟可完成相關操作：

第一步：通過全國統一線上服務入口和商業銀行等渠道，選擇“個人養老金賬戶開立”服務，建立個人養老金賬戶。

第二步：通過商業銀行手機銀行或柜面等渠道，開立個人養老金資金賬戶。參加人通過商業銀行渠道，可一次性完成第一步和第二步。

第三步：通過現金、手機銀行或個人網銀等渠道，自然年度內一次性或分次向個人養老金資金賬戶繳費。參加人可以選擇在預扣預繳（取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得的）或者綜合所得匯算清繳時，享受稅收優惠政策。

第四步：通過個人養老金產品銷售渠道，購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金、國債等個人養老金產品。

第五步：通過商業銀行渠道，選擇按月、分次或者一次性等方式領取個人養老金，由商業銀行機構代扣代繳個人所得稅后，并轉入本人社會保障卡。

另外，全國統一線上服務入口可查詢個人養老金相關賬戶、繳費、交易、領取等個人權益信息，同時可查詢個人養老金產品及發行機構等信息。

7.如何開立個人養老金賬戶和個人養老金資金賬戶？

參加個人養老金，需要開立兩個賬戶：首先通過國家社會保險公共服務平臺、全國人社政務服務平臺、電子社保卡、“掌上12333”和商業銀行等渠道在個人養老金信息管理服務平臺建立個人養老金賬戶，用于信息記錄、查詢和服務等，是參加個人養老金、享受稅收優惠政策的基礎。其次在符合規定的商業銀行開立或者指定個人養老金資金賬戶，用于繳費、購買產品、歸集收益、領取個人養老金等。這兩個賬戶都是唯一的，且互相對應。其中，通過商業銀行渠道，可以一次性開立這兩個賬戶。

需要說明的是，這兩個賬戶是個人養老金制度內的賬戶，不同于基本養老保險和企業年金、職業年金的個人賬戶。

8.什么是個人養老金賬戶？

個人養老金賬戶是個人養老金信息管理服務平臺為參加人開立的唯一賬戶，用于記錄參加人參加個人養老金制度的各項權益，是參加個人養老金制度、享受稅收優惠政策的基礎。

9.什么是個人養老金資金賬戶？

個人養老金資金賬戶是指參加人在商業銀行開立的，用于個人養老金繳費、歸集收益、待遇領取和繳納個人所得稅的專用人民幣結算賬戶（參照二類人民幣結算賬戶管理）。

10.個人養老金資金賬戶賬號是什么？

個人養老金資金賬戶賬號，即商業銀行為參加人開立的資金賬號。

11.如何查詢個人養老金賬戶和資金賬戶賬號？

可通過國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社保卡、“掌上12333”、商業銀行等多種渠道查詢個人養老金資金賬戶賬號。

12.個人可以更換個人養老金資金賬戶的開戶行嗎？

可以。參加人員可以每年兩次變更個人養老金資金賬戶開戶行，參加人員要求變更開戶行的，需先向原開戶銀行申請，將原個人養老金資金賬戶變更為“轉移”狀態，并經人社部個人養老金信息平臺審核通過后，可以選擇其他商業銀行開立新的個人養老金資金賬戶。同時應將原賬戶中的資金轉移至新的個人養老金資金賬戶（已購買的個人養老金產品待贖回后再轉移），全部轉移后注銷原資金賬戶。賬戶轉移申請實時生效，參加人在原開戶行申請“轉移”成功后，即可至新賬戶行開立新的資金賬戶。

13.個人養老金繳費有限額嗎？

有。按照補充養老功能的定位和目標，目前每年繳費上限為12000元，超過限額不能繳存。繳費上限會根據經濟社會發展水平、多層次養老保險體系發展情況適時調整。

14.個人養老金繳費方式有哪些？

為方便參加人，個人養老金支持多元化繳費方式，參加人可以使用現金、手機銀行或個人網銀等渠道向個人養老金資金賬戶繳費。詳詢各商業銀行。

15.個人養老金繳費方式是什么樣的？

參加人自主決定是全程參加還是部分年度參加，目前只要不超過年度繳費上限12000元/年。參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

16.個人養老金的支取條件有哪些？

目前，符合以下條件的，參加人可申請支取個人養老金：（1）參加人員達到領取基本養老金年齡；（2）完全喪失勞動能力； （3）出國（境）定居；（4）患重大疾病達到一定條件；（5）領取失業保險金達到一定條件；（6）正在領取最低生活保障金等。（其中，4、5、6具體領取規程另行制定）參加人死亡后，其個人養老金資金賬戶中的資產可以繼承。

17.個人養老金怎么領取？

參加人達到領取條件時，可以選擇按月、分次或者一次 性領取，商業銀行根據個人選擇的方式，把個人賬戶資金轉入到參加人的個人社會保障卡銀行賬戶。參加人按月領取時， 可以按照基本養老保險確定的計發月數逐月領取，也可以按照自己選定的領取月數逐月領取，領完為止；或者按照自己確定的固定額度逐月領取，領完為止。參加人選取分次領取的，應選定領取期限，明確領取次數或方式，領完為止。特殊情形下，例如完全喪失勞動能力、出國出境定居等，可以憑勞動能力鑒定結論書、出國（境）定居證明等向商業銀行提出。

18.繳納個人養老金時，如何享受稅收優惠？

個人養老金采取遞延納稅優惠，在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或者經營所得中據實扣除。參加人在個人養老金資金賬戶的繳存信息，經過個人養老金信息管理服務平臺匯總登記后，形成繳費憑證（即扣除憑證）。繳費信息將定時與國家稅務系統共享，參加人可以通使用稅務部門手機“個人所得稅”APP在預扣預繳或匯算清繳時申報扣除。

19.領取個人養老金時如何繳納個人所得稅？

參加人領取的個人養老金，不并入綜合所得，不區分領取方式和領取額度，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。稅款由開立個人養老金資金賬戶所在市的商業銀行機構代扣代繳。

參加人選擇按月、分次或一次性領取個人養老金，均需繳納領取金額3%的個人所得稅。商業銀行將按相關規定為參加人辦理個人所得稅代扣代繳。

20.個人養老金獲得的投資收益，需要繳納個人所得稅嗎？

在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。在待遇領取環節，目前投資收益與本金均需按照3%的稅率繳納個人所得稅。

21.個人養老金可以投資哪些金融產品？

個人養老金可以購買的金融產品采取名單式管理，包括儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金、國債等，具體金融產品由金融監管部門確定，并在國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社保卡、“掌上12333”，以及金融行業平臺同日發布和更新。進入名單的個人養老金產品應當具備運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長期保值等特征。參加人可以根據偏好選擇購買名單中的金融產品。

需要說明的是，個人養老金采取市場化運營，存在投資風險并由參加人本人承擔，參加人需謹慎選擇。

22.轉入到個人養老金資金賬戶的資金若未進行投資，是否享受活期存款利息？

個人養老金資金賬戶內的資金未購買個人養老金產品的，按照商業銀行人民幣活期存款掛牌利率和計息方式計算利息。